补了地税后怎样做会计分录?

来源:中国会计网 2021-04-27 15:08
补了地税后怎样做会计分录?

补了地税后怎样做会计分录?

1、补上月会计分录

(1)补提税金

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金--城建税

贷:其他应交款--教育费附加

(2)结转时

借:本年利润

贷:主营业务税金及附加

(3)补缴时分录

借:应交税金--城建税

借:其他应交款--教育费附加

贷:银行存款等

2、补上年会计分录

(1)补提时

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--城建税

贷:其他应交款--教育费附加

(2)结转时

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

(3)补缴时分录

借:应交税金--城建税

借:其他应交款--教育费附加

贷:银行存款等

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