材料款发票未回来怎么做账？
一、月底做暂估:
借:原材料
贷:应付账款-应付账款暂估
下月初红冲:
借:原材料 红字
贷:应付账款-应付账款暂估
等到发票来了再做这一笔:
借:原材料
贷:应付账款-某公司
二、根据企业会计准则的规定,对于已验收入库的购进商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账.
编制的会计分录为:
借:工程物资
贷:应付账款--暂估款
必须注意的是,未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.
