利润分配明细科目期末有余额吗?
年度终了,企业应将全年实现的净利润,自"本年利润"科目转入"利润分配"科目,借记"本年利润"科目,贷记"利润分配(未分配利润)"科目,如为净亏损.作相反会计分录;同时,将"利润分配"科目下的其他明细科目的余额转入本科目的"未分配利润"明细科目.结转后,除"未分配利润"明细科目外,其他明细科目应无余额."利润分配-未分配利润"科目借方余额表示未弥补亏损,贷方余额表示未分配利润."利润分配"科目核算企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额.本科目年末余额,反映企业的未分配利润(或未弥补亏损).
利润分配的明细科目一般有:
1、未分配利润
2、提取法定盈余公积
3、提取任意盈余公积
4、应付现金股利
5、盈余公积补亏
用盈余公积补亏时:
借:盈余公积
贷:利润分配-盈余公积补亏
然后结转明细:
借:利润分配-盈余公积补亏
贷:利润分配-未分配利润
期末,利润分配提其他明细科目都应结转至"未分配利润"明细科目,其明细科目无余额.
