由收款方承担的专利费税费怎么做账？
现在都营改增了,营业税现在常见的是建筑安装业、生活服务业等等
增值税是价外税,一般是由付款方负担.
如果是营业税,属于价内税.一般由收款方负担.
假设以建筑安装合同10000元计算,营业税率3%,在这里所得税只能是代征假设税率是2%,因为所得税查征无计税依据.
1、收入确认
借:应收账款、银行存款、现金、应收票据等 10500元
贷:主营业务收入 10000元
营业税金及附加-(付款方负担部分) 300元
所得税 200元
2、计提税金
借:营业税金及附加-(付款方负担部分) 300元
所得税 200元
贷:应交税金 500
3、交税
借:应交税金 500
贷:银行存款500
