计提工资时个税和个人社保都计入什么科目?
工资相关完整的做法如下:
先计提工资
工资(含个人缴纳部分社保和公积金)先计提,计入相关费用
借:管理费用等--工资 (按发工资员工性质计入管理费用,销售费用,生成成本等相关科目)
贷:应付职工薪酬--工资
然后发工资
借:应付职工薪酬--工资
贷:银行存款等 (实际发的工资)
其他应付款--社保 (扣除个人缴纳部分的社保和公积金)
应交税费--个人所得税 (扣除个税部分)
然后还有计提单位缴纳的社保及公积金
借:管理费用--社保 (社保和公积金)
贷:应付职工薪酬--社保 (含公积金)
然后缴纳社保和公积金的时候
借:应付职工薪酬--社保
其他应付款--社保
贷:银行存款等
工资按给员工实际要发放的数额计提,不用另外计提,因为这部分是员工自己工资承担的,比如某员工工资3800元,
借应付职工薪酬-工资 3800.
贷其他应收款-社保个人部分292,
银行存款.
借制造费用或管理费用-工资,
贷 应付职工薪酬- 工资.
