水利基金和印花税计提科目是什么?
1、印花税
企业会计准则中明确印花税计入管理费用,小企业会计准则中印花税计入营业税金及附加.
贷方没有明确是否先计提再交纳,很多地方采购合同和销售合同印花税是根据实际采购、销售或购销总额的一定百分比乘以税率直接计算缴纳的,这时很多企业就会先通过"应交税费"计提本月的印花税,次月实际缴纳时再冲减应交税费科目.
2、水利基金
企业会计准则、小企业会计准则都没有明确规定,但根据两个准则的核算原则:
如果执行企业会计准则,计入管理费用,如果执行小企业会计准则计入营业税金及附加.
是否计提参照印花税.
都是需要要计提的,另外水利建设基金的支付属于企业营业之外的支付,所以应当记入营业处支出科目;而不是记入管理费用科目中,具体分录如下:
水利基金:计提时:借:营业外支出--水利建设基金
贷:应交税费---应交水利建设基金
扣缴时:借:应交税费---应交水利建设基金
贷:银行存款
印花税:计提时:借:管理费用---印花税
贷:应交税费--应交印花
扣缴时:借:应交税费--应交印花
贷:银行存款
