什么时候计提增值税会计分录?
一般纳税人增值税的销项税在确认销售收入时,用应收账款总额/(1+17%)*17%计算并计提(实际就是销项税专用发票上税额)
借:应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)
一般纳税人采购货物取得增值税进项发票,并在开票日起180日内到主管税务局认证的,在认证通过当月计入"应交税费--应交增值税(进项税额)"
在月末,用"应交税费--应交增值税(销项税额)"-"应交税费--应交增值税(进项税额)"等计算应交增值税:
借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷:应交税费--未交增值税
在下月初15日内至税务局申报交纳:
借:应交税费--未交增值税
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