劳务派遣公司小规模纳税人开具差额征税的发票如何做分录?
1.借:应收账款(银行存款)10000
贷:其他应付款--xx工资 保险 8000
主营业务收入:1904.76(2000/1.05)
应交税费-应交增值税:95.24 (2000/1.05*0.05)
2.发放代收代付工资时:
借:其他应付款--xx工资 保险8000
贷:银行存款 80000
3.缴纳税金:
借:银行存款 95.24
贷:应交税费--应交增值税95.24
4.计提营业税金及附加
营改增后劳务派遣差额做账方法:
(1)确认收入时会计处理
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费--未交增值税
(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理
借:应交税费--未交增值税
主营业务成本
贷:银行存款
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