年度汇算清缴以后发现管理费用多计提如何做分录?

来源:中国会计网 2021-06-04 12:32
年度汇算清缴以后发现管理费用多计提如何做分录?

年度汇算清缴以后发现管理费用多计提如何做分录?

分录如下:冲回多提的管理费用,

借:(管理费用对应明细举例是多提办公设备折旧) 累计折旧

贷:以前年度损益调整

调整递延税款款(就是计算这笔应交所得税)

借:以前年度损益调整

贷:递延税款

借:以前年度损益调整

贷:利润分配——未分配利润

如果计提公积金还要调整公积金:10%法定盈余公积,5%任意盈余公积

借: 利润分配——未分配利润

贷:盈余公积
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