当月暂估入账跨月收到发票如何做账?
1、原材料就:
借:原材料--暂估入库
贷:货币资金/应付/预付类科目
2|库存商品(特指买回来不需要加工直接销售的):
借:库存商品--暂估入库
贷:货币资金/应付/预付类科目
另:不适用于年终的年度报表,因为有虚报资产的嫌疑,但金额不大(不属于重要性项目)除外,如果是年度报表的话调出.
借:预付账款
贷:原材料/库存商品--暂估
3、次月初冲掉暂估数:
借:应付账款
贷:原材料 /库存商品
收到发票时处理:
借:原材料 /库存商品
借:应交税金-增值税(进项)
贷:银行存款
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