进项税额转出再转入如何记账?
如果进项税额转出再转回系统,该如何处理,可以这样操作:
转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入"应交税费-待抵扣进项税额"核算.
尚未申报抵扣的进项税额计入"应交税费-待抵扣进项税额"时:
借:应交税费-待抵扣进项税额
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
如果尚未申报就改正后再申报,若申报成功,就先撤销申报,改正后再申报.如果是上月申报时已经把留底税填到进项税额转出了,那就在本期进项税额转出位置填上上月误填的负数,在留底税处将上月的数补填进去.
如果申报表已报交款已成事实,只能带齐你的申报资料(上月的所有申报表,进销项发票资料,税证、公章等)到税务局大厅处理解决.
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