企业所得税不得扣除的有哪些?

来源:中国会计网 2021-06-30 11:43
企业所得税不得扣除的有哪些?

企业所得税不得扣除的有哪些?

企业所得税计算中不得扣除的项目包括:

向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

企业所得税税款。

税收滞纳金,是指纳税人违反税收法规,被税务机关处以的滞纳金。

罚金、罚款和被没收财物的损失,是指纳税人违反国家有关法律、法规规定,被有关部门处以的罚款,以及被司法机关处以罚金和被没收财物。

超过规定标准的捐赠支出。

赞助支出,是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。

未经核定的准备金支出,是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。

企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。

与取得收入无关的其他支出。

在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的基本项目是与纳税人取得收入有关的成本、费用、税金和损失。

所谓成本,即生产、经营成本,是指纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接费用和各项间接费用。所谓费用,即纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的销售(经营)费用、管理费用和财务费用。

所谓税金,即纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、城乡维护建设税、资源税、土地增值税。教育费附加,可视同税金。

所谓损失,即纳税人生产、经营过程中的各项营业外支出,已发生的经营亏损和投资损失以及其他损失。

应当指出的是,纳税人的财务、会计处理与税收规定不一致的,应依照税收规定予以调整,按税收规定允许扣除的金额进行扣除。
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