多计提的费用可以冲掉吗?
对于以前多计提的费用冲回到当期,主要是以下两种方法:
1、如果用的《企业会计准则》,通过以前年度损益调整科目来调整;
借:以前年度损益调整
借:应交税费--应交增值税(销项税额)
增值税一般纳税人适用
借:应交税费--应交企业所得税
贷:应收账款等相关科目
同时结转:
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整.以前年度少计费用或多计收益时,应调整减少本年度利润总额;以前年度少计收益或多计费用时,应调整增加本年度利润总额.
2、如果用的《小企业会计准则》,直接冲减当期营业外收入.
借:主营业务收入(或其他业务收入等科目) 红数
应交税费--应交增值税(销项税额) 增值税一般纳税人适用
贷:应收账款等相关科目
营业外收入是指企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入,包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、非货币性交易收益、出售无形资产收益、罚款净收入等.
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