代开发票缴纳的增值税怎样做会计分录?

来源:中国会计网 2021-07-06 12:39
代开发票缴纳的增值税怎样做会计分录?

代开发票缴纳的增值税怎样做会计分录?

小规模纳税人到税务局申请代开增值税专票,会计处理如下:

(假设税务局代开一张含税价为103元,增值税金额为3元的增值税专票)

(1)国税局开出增值税专票的处理:

借:应收账款——A公司 103

贷:主营业务收入 100

贷:应交税费——应交增值税 3

(2)银行账户扣增值税:

借:应交税费——应交增值税 3

贷:银行存款 3
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