发生纳税义务不确认收入分录怎么写?

来源:中国会计网 2021-07-06 12:53
发生纳税义务不确认收入分录怎么写?

发生纳税义务不确认收入分录怎么写?

一、按税法规定,销售货物或者应税劳务,先开具发票的,纳税义务发生时间为开具发票的当天。因此,商品已发出,增值税发票已开具,虽不确认收入,按规定缴纳增值税。会计分录为:

借:发出商品

贷:库存商品

借:应收帐款

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)

二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令2008年第538号)规定:

“第十九条 增值税纳税义务发生时间:

(一)销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。”
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