固定资产清理?
(1)盘点
年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点--→整理固定资产明细表--→出具盘点报告
注:针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报,督促相关部门进行处置.
①盘盈借:固定资产②盘亏借:营业外支出
贷:累计折旧累计折旧
营业外收入贷:固定资产
(2)清理报废
定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查--→督促处置已报废及长期闲置的固定资产--→核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况--→审核固定资产清理转出报告--→编制记账凭证
①注销固定资产借:固定资产清理
累计折旧(已提折旧)
贷:固定资产(原值)
②收到清理收入借:现金/银行存款
贷:固定资产清理
③支出清理费用借:固定资产清理
贷:现金/银行存款
④结转净损益借:固定资产清理(账面余额)
贷:营业外收入
或借:营业外支出
贷:固定资产清理(账面余额)--→传主管岗复核
(二)在建工程
GMP部门日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确--→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠--→审核审批手续是否完备--→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)--→编制记账凭证
借:更改工程--GMP-相关明细
贷:现金/银行存款/其他应收款--→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核.
注:
A 核算属于GMP项目,但不能明确到具体项目的费用.
B 为便于费用统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称.
C 非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范.
D 保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉.
E 费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等,其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;招聘费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表.
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