企业存货明细科目如何设置?
存货科目:对应存货本身的入账科目:原材料、库存商品、低值易耗品等等
对方科目:发生业务后的对方入账科目,这个一般按照收发类别内容来分别设置:采购入库--物资采购或者应付账款;销售出库:主营业务成本;材料出库:生产成本;产成品入库:生产成本;盘亏:管理费用;....
1、采购入库部分(前提条件单到回冲)
采购入库单(暂估)
借:原材料
贷:应付暂估款
采购入库单(报销)结算单制单(打勾)
借:原材料
应交税金
贷:应付款
红字回冲单
借:应付暂估款
贷:原材料
蓝字回冲单(报销)结算单制单(打勾)
借:原材料
应交税金
贷:应付款
2、材料出库单
借:生产成本
贷:原材料
3、销售出库单
借:主营业务成本
贷:库存商品
4、产成品入库
借:库存商品
贷:生产成本
5、出、入库调整单(看具体情况而定)
6、委外入库业务:
暂估的委外入库单制单时,
借方:存货科目,
贷方:委托加工物资材料费取委托加工物资?材料费科目,
贷方:暂估加工费暂估科目.
结算的委外入库单制单时
借方:存货科目
贷方:委托加工物资材料费取对方科目中收发类别对应的委托加工物资~材料费科目,
贷方加工费取对方科目中收发类别对应的委托加工物资加工费科目,如果委托加工物资材料费和加工费科目相同,则制单时材料费和加工费合并成一条分录.
在完成采购结算后,企业可以根据结算单编制凭证.
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