汇算清缴固定资产如何填报?
本表按固定资产、无形资产和其他资产分为三大类、13个小项共计17行;主要反映纳税人生产经营活动中使用的固定资产、无形资产、其他资产的折旧或摊销额应作纳税调整额及以前年度确认折旧或摊销的时间性差异等的计算过程.在具体填报该附表时,纳税人可根据税法规定和企业会计核算情况进行适当分类.
本表第10列第17行为正数时,填入附表四《纳税调整增加项目明细表》第3列第8行,为负数时填入附表五《纳税调整减少项目明细表》第18行;第14列第17行填入附表五第18行.
固定资产:
第1列第1行:"固定资产小计"
1、填报纳税人本期计提折旧的固定资产平均原值.
2、数据来源:来源于本表计算所得,本行=2行+3行+4行
第1列第2行:"房屋建筑物"
1、填报纳税人本期计提折旧的房屋、建筑物类固定资产的平均原值.
2、数据来源:来源于会计核算中计提折旧的(房屋、建筑物类固定资产年初原值余额+1至11月末原值余额)/12.
3、注意事项:开业不足一年,或年度中间歇业的,以实际经营期计算.
第1列第3行、第4行填报要求同第2行.
第2列=第3+4+5+6列.
第3列第1行:"固定资产小计"
1、填报纳税人本期计提固定资产折旧额中记入制造费用的金额.
2、数据来源:来源于本表计算所得,本行=2行+3行+4行
第3列第2行:"房屋建筑物"
1、填报纳税人本期计提房屋建筑物类固定资产折旧额记入制造费用的金额.
2、数据来源:来源于会计核算中,本期记入制造费用的房屋建筑物类固定资产折旧额.
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