应交增值税年结分录如何处理?
1.应交税费-应交增值税(进项税)、(销项税)等三级科目,平时不要结转,但是年底需要结转.即全部转入"应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税"科目里面.
2.年末时,应交税金-应交增值税如为贷方余额:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
3.应交税费-应交增值税如为借方余额
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
4.这样,只需将应交税费-未交增值税的余额结转到下年,在次年1月份可将应交税费-应交增值税的借方余额(即留抵税额)转入应交税费-应交增值税(进项税额)
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应交税费-未交增值税
5.应交税费-未交增值税的贷方余额在交纳后做:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
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