小规模纳税人季度必须预交企业所得税吗?
不管是小规模纳还是一般税人,企业所得税都是按季预缴,年度汇算清缴.
1、季末按当季会计利润计算应纳所得税额
借:所得税费用
贷:应交税金-应缴企业所得税
季度移交
借:应交税金-应缴企业所得税
贷:银行催款
2、年度按照税法进行调整应纳税所得额,将会计利润调整为税务利润,计算年度应纳所得税额,进行应纳企业所得税汇算清缴.就是与预缴数比较,多退少补.
小规模纳税人企业所得税每个季度的次月1-15日期间申报,年度为次年的1-5月底期间申报.
《所得税法》第五十四条
企业所得税分月或者分季预缴.企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.
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