过路费进项税抵扣如何填表?
每年6-8月,路桥费(非财政收据),根据票面金额用不含税高速按3%、其他按5%计算进项税,在表二按8行的"其他"栏填写冲抵当月销项税额.
根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》规定:"增值税一般纳税人支付道路、桥、闸通行费,按照政策规定,以取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额,填入国家税务总局公告中《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第8栏'其他'."
附件2《<本期抵扣进项税额结构明细表>填写说明》第四条第二款规定,"第30栏反映纳税人支付道路、桥、闸通行费,取得的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额."
因此,取得的通行费发票抵扣进项,需要填写在《增值税纳税申报表附列资料(二)》第8栏"其他"以及《本期抵扣进项税额结构明细表》第30栏"通行费的进项".
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