银行回单中包含开票收入和未开票收入如何做账?
借:银行存款
贷:应收账款(已经开票)
预收账款(未开票收入)
前面已经开过票的,当时分录为:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税)
已经收款,未开票的部分,在以后开票时作:
借:预收账款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税)
借:银行存款
贷:主营业务收入(开票收入)
贷:主营业务收入(未开票收入)
贷:应交税金---增值税
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