去年多计提的企业所得税今年如何处理做账?
对于去年多计提的企业所得税,今年可以这样处理:
1.借:以前年度损益调整 (红字)(冲回X年度多计提所得税).
2.贷:应交税费--应交企业所得税 (红字).
3.借:利润分配---未分配利润留成 (红字).
4.贷:以前年度损益调整 (红字).
《企业会计准则应用指南--会计科目和主要账务处理》规定:"以前年度损益调整"科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也在本科目核算.
也就是说"以前年度损益调整"在会计报表上没有体现,只是一个过渡科目,结转后应无余额.
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