确认收入未开发票计入待转销项税吗?
借:银行或现金
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项
同时结转成本
如果还要开发票,收到钱前做
借:银行或现在
贷:应收账款
举个例子说明:
某公司天山熙湖项目部承建小区景观项目,20×6年3月开工,按照简易计税方法计税.11月 30日工程项目完工后与业主一次性办理工程价款结算,税前工程价款为1000万元,增值税30万元.
业主同时支付了90%的工程价款,其余部分作为质保金于第二年11月 30日支付.按照增值税政策规定,该笔质保金应该于收到时产生纳税义务.根据上述业务,该公司应该作如下账务处理 (单位:万元):
(1)办理工程价款结算,收到部分工程款时:
借:银行存款 927
应收账款 103
贷:工程结算 1000
应交税费--简易计税 27
应交税费--待转销项税额 3
( 2)缴纳增值税,计提城建税及教育费附加时:
借:应交税费--简易计税 27
应交城建税 1.89
应交教育费附加 0.81
贷:银行存款 29.7
借:税金及附加 2.7
贷:应交税费--应交城建税 1.89
应交教育费附加 0.81
(3)第二年收到质保金时,结转待转销项税额:
借:银行存款 103
贷:应收账款 103
借:应交税费--待转销项税额 3
贷:应交税费--简易计税 3
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