中小企业代缴社保如何记账?
根据工资汇总表中职工所在部门岗位计提工资和公司缴费的社保时
借:管理费用
销售费用
制造费用
生产成本
在建工程
贷:应付职工薪酬--工资
--社会保险(企业承担部分)
代扣由个人缴费的社保时
借:应付职工薪酬--工资
贷:其他应付款---社会保险(个人承担部分)
发工资时根据扣除社保等的净值
借:应付职工薪酬-工资
贷:现金
上交社会保险时
借:应付职工薪酬--社会保险(企业承担部分)
其他应付款---社会保险(个人承担部分)
贷:银行存款 /现金
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