应交税费期末余额在借方怎么处理?

来源:中国会计网 2021-09-03 10:12
应交税费期末余额在借方怎么处理?

应交税费期末余额在借方怎么处理?

按调整以前年度损益补提。

补提上年度所得税:

借:以前年度损益调整(所得税)

贷:应交税费——应交所得税

补提上年度税金及附加:

借:以前年度损益调整(税金及附加)

贷:应交税费——应交城建税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育附加

结转上年度损益:

借:利润分配——未分配利润

贷:以前年度损益调整(所得税+税金及附加合计数)

注:调整后即上年所得税和应交税金及附加各项的借方余额为0就正确了。
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