
应交税费期末余额在借方怎么处理?
按调整以前年度损益补提。
补提上年度所得税:
借:以前年度损益调整(所得税)
贷:应交税费——应交所得税
补提上年度税金及附加:
借:以前年度损益调整(税金及附加)
贷:应交税费——应交城建税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育附加
结转上年度损益:
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整(所得税+税金及附加合计数)
注:调整后即上年所得税和应交税金及附加各项的借方余额为0就正确了。
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