小规模纳税人按季申报账务处理?
按季度申报增值税的会计处理
（一）1月会计处理：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
（二）2月会计处理：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（减免税额）
（三）3月会计处理：
1．借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（减免税额）
2．3月末，计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，如果达到免征增值税条件时，将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下：
借： 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税（减免税额）
应交税费——应交增值税（减免税额）
贷：营业外收入
季度末计算企业所得税
借：所得税费用
贷：应交税费——应纳企业所得税
以上就是小编针对【小规模纳税人按季申报账务处理】这个问题进行的解答，希望对您帮助，如果想了解学习更多会计实操、税收实务问题，可以关注“中国会计网”公众号，进入会计实务交流群，免费答疑。
