未抵扣进项税额可以跨年结转?
增值税一般纳税人,在收到增值税专用发票后,在发票开具日期起180天之内认证,可以抵扣进项税,当期够抵扣不完的,可以留抵.
期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小,进项税额大,两者抵消后进项税仍然大于销项税,这就是期末留抵的进项税额,该项目不用任何账务处理,就在进项税的借方保留就可以了.
挂账留抵时
借:应交税费-增值税留抵税额
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
通过货物和劳务销项税额占比计算,允许抵扣的部分
借:应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:应交税费--增值税留抵税额
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