汇算清缴期间费用表没有折旧费如何处理?
对于汇算清缴期间费用表没有折旧费的情形,可以这样考虑:
需要通过以前年度损益调整科目调整.以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整.以使其不至于影响到本年度利润总额.
以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过"以前年度损益调整"科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把"以前年度损益调整"科目结转到"利润分配"科目下,进行相应的盈余公积的调整.最终不能影响当期的"本年利润"科目.
1、计提,
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交企业所得税
2、上交,
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
3、结转,
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
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