进项税额是否一定要转出?
NO!也要分不同情况来处理哦:
情况一:购买方《开具红字专用发票信息表》已上传,销售方已开出红字发票,这种情况,是需要购买方做进项税额转出!
情况二:购买方《开具红字专用发票信息表》已上传,但销售方并未开出发票.这种情况就需要购买方到税务机关撤销该红字专用发票信息单后才可以正常申报,信息表撤销后则无需对该笔金额作进项转出.
情况三:购买方《开具红字专用发票信息表》已上传,且销售方已经开出红字发票,但该进项因税法规定在认证所属期并未抵扣.
这种情况下如果申报软件提示该纳税人需要作红字专用发票进项转出,企业需要提供已认证未抵扣的专用发票、红字专用发票或红字专用发票信息表及情况说明等资料给主管税务机关核实后解除异常即可.
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