提的税与实际交税有差额如何处理?
一般纳税人按照简易计税方法的差额征税会计处理.企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费--未交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.
两种方式:1、这是因为交税软件自动四舍五入的缘故,下月调整就是.
2、单独做一张冲销的凭证计提的增值税与实际缴纳的增值税,如果相差不大(如相差了一分钱),会计上可以计入"营业外收入"或"营业外支出".
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实际缴纳的税金比计提税金多了的原因有2种情况:
1、实际缴纳的税金是正确的,计提少了,这种情况需要补计提.分录如下(如营业税):借:主营业务税金及附加贷:应交税费-应交营业税
2、实际缴纳的税金缴纳多了,申报金额有误,可以申请退税,也可以在下个月缴纳税金的时候少缴纳多缴纳的部分.
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