残保金滞纳金会计分录?
方案一:计提:
借:以前年度损益调整(税金)100
贷:应交税金-应交增值税(税金)100
借:利润分配-未分配利润 100(分录调整未分配利润)
贷:以前年度损益调整(税金)100 营业外支出(罚款滞纳金20)
不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额
上交时
借:应交税金-应交增值税(税金)100 营业外支出 (罚款 滞纳金)20
贷:银行存款 120
残保金滞纳金会计分录方案二:
1、增值税补缴
(1)调账 借:应收账款等检查对应的科目贷:应交税金--增值税检查调整
(2)确认未缴款 借:应交税金--增值税检查调整 贷:应交税金--未交增值税
(3)上缴 借:应交税金--未交增值税 贷:银行存款
2、滞纳金 借:营业外支出 贷:现金
3、补缴城建税及教育费
(1)提取时借:以前年度损益调整 贷:应交税金--城建税贷:其他应交款--教育费附加
(2)结转 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整
(2)上缴 借:应交税金--城建税 借:其他应交款--教育费附加贷:现金(或银行存款)
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