不能抵扣的福利费发票如何做账务处理?
1、给职工的福利费,对方开了专票,取得增值税专票先认证,因为,如果不认证的话,一段时间内,金三税系统会自动配比,会显示有滞留票,税局会查.
2、给职工的福利费,这张专票不能抵扣,可以在申报时选择不抵扣或进项税额转出就可以了.
3、职工福利费列支的所有费用,取得的增值税专票的进项税额不可以抵扣进项税.
4、福利费专票不抵扣的进项税额转出账务处理如下:
(1)取得增值税专用发票,认证入账
借:管理费用-福利费
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
(2)将已认证但不得抵扣的进项税额转出借:管理费用-福利费
贷: 应交税费-应交增值税(进项税额转出)
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