所得税计提和补提如何做分录?
计提企业所得税的会计分录
计提时:
借:所得税费用
货:应交税费-所得税
支付时
借:应交税费-所得税
货:银行货款
补提企业所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
将"以前年度损益调整"科目转入未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整###借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
同时
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整###借:应交税费--所得税
贷:以前年度损益调整
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