预付账款是负数如何调整?
首先,往来款的六个账户(预付账款、应收账款、其他应收款、预收账款、应付账款、其他应付款)都是双重性质账户,即账户的余额在哪边就是什么性质.像"预付账款"应该是资产类,但-7万,余额就在贷方,这样就成为你的债务(负债类),相当于"应付账款".
预付账款与应收账款可以对冲,但前提是明细科目是一个单位,否则你冲掉了,总账上就会出现错误信息,误导企业债权、债务的判断.
准则规定,"预付账款"项目,应根据"预付账款"和"应付账款"明细账户的期末借方余额合计数.也就是说,预付和应付可以合并后填列(同属于资产类),但你是预付和应收,所以不能简单合并处理.
如果资产负债表上不能出现负数,可以将"预付账款"金额调整到"应付账款"栏目,这样就变为正数了.
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