员工多交的个人所得税如何做会计处理?
如果多提了,就把多提的个所税还给多提的那个人就行了,依差额先挂帐
借;其它应付款-个所税
贷:应付工资
借:应付工资
贷:其它应付款-某某
还款时
借:其它应付款-某某
贷:现金
如果这钱已经交到地税局,正在申请退税,那么也要先挂帐
借:其它应收款-地税
贷:其它应付款-个所税
借:其它应付款-个所税
贷:应付工资
借:应付工资
贷:其它应付款-某某
收到地税退款
借:银行存款
贷:其它应收款-地税
还给当事人
借:其它应付款-某某
贷:现金
个人所得税申报时,是按明细进行申报的,如果个税多缴,意味着工资(代扣个人所得税)核算错误或者是单纯申报数据错误,但无论如何,多缴个人所得税可以说是个不可逆的过程.
如果工资核算无误,多缴个税,实际操作中,可以在下期进行调整,也就是在下期申报时,对应少申报本期"多缴"差额部分,本期不做会计分录调整;
如果工资核算错误,多扣多缴个税,首先,作会计分录如下:
借:应交税费-代扣代缴个人所得税
贷:应付职工薪酬-工资
同时,多扣部分工资应该发给员工,
借:应付职工薪酬-工资
贷:银行存款
此外,等到下期申报时,同样,少申报本期"多扣多缴"差额部分.
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