一般纳税人企业营改增后开安装发票税率是多少?
设备维护属于营改增范围,开6%税票.但设备安装要开17%的税票.
【例】甲公司与乙公司签订的合同不含税总价款为9600万元,税款为1560万元.其中设备不含税价款为8000万元,安装费不含税金额为1200万元,运费不含税金额为400万元(运输委托第三方,发票开给甲公司).甲公司的会计处理如下:(单位:万元,下同)
借:银行存款 11160
贷:主营业务收入 9600
应交税费--应交增值税(销项税额) 1428 [(8000+400)×17%]
应交税费--应交增值税(销项税额) 132(1200×11%)
假设支付第三方运费444万元(价税合计),构成合同成本,取得专用发票并认证通过.
借:主营业务成本 400
应交税费--应交增值税(进项税额) 44
贷: 银行存款等 444
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