所得税申报表如何填列?
(一)在B类所得税申报表里收入总额是指不含税的.
(二)企业所得税季度纳税申报表B类表中的收入总额填写本年度累计取得的各项收入金额 .
(三)中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)填表说明
1、第1行 "收入总额":按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行.填写本年度累计取得的各项收入金额.
2、第2行"税务机关核定的应税所得率":填报主管税务机关核定的应税所得率.
3、第3行"应纳税所得额":填报计算结果.计算公式:应纳税所得额=第1行"收入总额"×第2行"税务机关核定的应税所得率".
4、第4行 "成本费用总额":按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报此行.填写本年度累计发生的各项成本费用金额.
5、第5行"税务机关核定的应税所得率":填报主管税务机关核定的应税所得率.
6、第6行"应纳税所得额":填报计算结果.计算公式:应纳税所得额=第4行 "成本费用总额"÷(1-第5行"税务机关核定的应税所得率")×第5行"税务机关核定的应税所得率".
7、第7行"经费支出总额":按照经费支出换算收入方式缴纳所得税的纳税人填报此行.填报累计发生的各项经费支出金额.
8、第8行"经税务机关核定的应税所得率":填报主管税务机关核定的应税所得率.
9、第9行"换算的收入额":填报计算结果.计算公式:换算的收入额=第7行"经费支出总额"÷(1-第8行"税务机关核定的应税所得率").
10、第10行"应纳税所得额":填报计算结果.计算公式:应纳税所得额=第8行"税务机关核定的应税所得率"×第9行"换算的收入额".
11、第11行 "税率":填写《企业所得税法》第四条规定的25%税率.
12、第12行"应纳所得税额" (1)核定应税所得率的纳税人填报计算结果:按照收入总额核定应税所得率的纳税人,应纳所得税额=第3行"应纳税所得额" ×第11行"税率"按照成本费用核定应税所得率的纳税人,应纳所得税额=第6行"应纳税所得额" ×第11行"税率"按照经费支出换算应纳税所得额的纳税人,应纳所得税额=第10行"应纳税所得额" ×第11行"税率"(2)实行核定税额征收的纳税人,填报税务机关核定的应纳所得税额.
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