期初金额和期末金额含有税吗?
上交所得税和所得税费用结转是两码事,不能混为一谈,到了期末根据计算,按本期实现的利润总额,如果没有调整项目,那得按所得税的税率计提所得税,计提所得税的会计分录;
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
之后结转所得税,会计分录:
借:本年利润
贷:所得税
交纳所得税时会计分录:
借:应交税金--应交所得税
贷:银行存款
这项会计业务的程序是:计提所得税--所得税费用结转--交纳所得税.
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