销项税和进项税抵扣分录是什么?
(1)当销项税>进项税+上月留底时,月末转出未交增值税
借:应交税金-应交增值税---转出未交增值税
贷:应交税金-未交增值税
(2)进项税+上月留底>销项税时,不用进行账务处理
本月只有销项就是只有收入,没有购入货物.那么分录如下:
借:银行存款(或应收账款等)
贷:主宫业务收入
应交税费--应交增值税(销项税)
结转相应的库存,结转成本.结转收入.
计算应交税金,如果留底大于本月销项,就不用交税.如果留底小于销项就要转出未交增值税,即,交纳增值税.有应纳增值税就同时计提税金及附加.
本月只有销项就是只有收入,没有购入货物.那么分录如下:
借:银行存款(或应收账款等)
贷:主宫业务收入
应交税费--应交增值税(销项税)
结转相应的库存,结转成本.结转收入.
计算应交税金,如果留底大于本月销项,就不用交税.如果留底小于销项就要转出未交增值税,即,交纳增值税.有应纳增值税就同时计提税金及附加.
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