多记财务费用怎么调整以前年度损益？
1、上年度多记的管理费用:
借:(资产类或者是负债类科目)
贷:应交税费-应交企业所得税
以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
2、季度多记的管理费用(直接冲减)
借:管理费用(红字/负数)
贷:(资产类或者是负债类科目)(红字/负数)
多列支的费用,影响到了损益,在计算所得税时进行纳税调整,不用再调整费用明细了.
3、以前年度多结转的业务成本
3.1、调整时:
借:库存商品
贷:以前年度损益调整
3.2、结转时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
以前年度损益调整,是指对以前年度多记或者是少记的数额进行调整,不至于影响到本年度的利润总额,以前年度多记或者少记费用或者是收益时,应该通过"以前年度损益调整"科目来替代原本相关的损益科目,对方的科目不变,然后把"以前年度损益调整"科目结转到"利润分配"科目,进行相应的盈余公积的调整,最终不能影响企业的利润总额.
如果费用多记了,在本年度内,按照原来凭证的会计科目填写一张凭证,多余的金额部分用红字冲回,如果已经结转了,也可以用这个方法.
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