增值税月末结转如何做?
只有月末应交税费--应交增值税明细账内增值税贷方余额时,结到应交税费-未交增值税..
借方有余额的,表示有留抵税额,不需要结转.增值税各明细科目的余额不结转,只是记录本年度度各科目的明细数据,以便编制主要税金应交明细表.
1、结时转
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
2、交纳时:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
应交税费-未交增值税不是登记在应交增值税明细账内的,它不是应交税费-应交增值税的三级科目,而是应交税费明细账的二级科目.
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