为员工代缴社保的相关分录怎么做？
企业每月为职工代扣代缴的社保费用中,一部分是企业承担的部分,一部分是职工承担的部分.举例说明,企业本月代扣代缴社保的银行扣款1000元,其中企业承担费用800元,职工承担费用200元.
根据银行扣款单,企业做以下账务处理:
借:销售费用/管理费用/制造费用等 800
其他应收款-职工社保 200
贷:银行存款 1000
月末,编制工资表,本月职工工资总额10000元,应缴个人所得税500元,企业做以下账务处理:
借:销售费用/管理费用/制造费用等 10000
贷:应付职工薪酬 9300
其他应收款-职工社保 200
应交税费-个人所得税 500
按期缴纳个人所得税,企业做以下账务处理:
借:应交税费-个人所得税 500
贷:银行存款 500
一、发放工资时应作如下分录:
借:应付职工薪酬--工资
贷:其他应付款--社保公积金(个人应承担的社保及公积金部分)
应交税费――应交个人所得税(个人工资和福利等应代扣代缴个税部分)
银行存款
二、工资发放完毕,缴纳社保时的应作如下分录:
借:应付职工薪酬--社保公积金
其他应付款--社保公积金
应交税费――应交个人所得税
贷:银行存款
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