工资社保公积金会计分录怎么做？
一、计提工资、社保、公积金
一般根据考勤表以及薪金制度制作应付工资表格,做工资的计提依据,特殊情况也可参照上个月工资做计提.
1、计提工资总额
借:管理费用/销售费用等--工资
贷:应付职工薪酬--工资
2、计提公司承担的社保部分
借:管理费用/销售费用--社保
贷:应付职工薪酬--社保
3、计提公司承担的公积金部分
借:管理费用/销售费用--公积金
贷:应付职工薪酬--公积金
二、缴纳社保公积金
借:应付职工薪酬--社保
应付职工薪酬--公积金
其他应收款--个人社保
贷:银行存款
三、实际发放工资
实际发放工资时,由公司代扣代缴个人社保、公积金及个税.
借:应付职工薪酬--工资
贷:银行存款
其他应收款--个人社保
其他应收款--个人公积金
应交税费--个人所得税
四、缴纳个税
借:应交税费--个人所得税
贷:银行存款
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