印花税到底用不用计提？
需要分为两种情形:1.对于按次贴花完税,无需计提,购买印花税票或直接缴纳印花税时:借:税金及附加,贷:银行存款;2.对于按期汇缴或核定征收的方式,需要计提.
无需计提的情形
对于按次贴花完税,以缴款书或完税凭证代替贴花的情形,应在书立或领受应税凭证的当时完成贴花(或代替贴花)、划销,不存在与主管税务机关之间的公债义务,因此无需计提.
购买印花税票或直接缴纳印花税时:
借:税金及附加
贷:银行存款
需要计提的情形
对于按期汇缴或核定征收的方式,需要对当期应税凭证、计税依据进行累计加总,计算出应缴纳的印花税额,形成对税务机关的公债义务,依法于次月的缴款期限内缴入国库,这就需要对当期应纳印花税额进行计提.
按期计提时:
借:税金及附加
贷:应交税费--应交印花税
次月征期内实际缴纳时:
借:应交税费--应交印花税
贷:银行存款
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