生产企业免抵退办法的账务处理是？
会计上,实行"免、抵、退"政策的账务处理也相应有三种处理办法.
1、应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(因为没有留抵税额).
此时,账务处理如下:
借:应交税金------应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金------未交增值税
借:应交税金------应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金------应交增值税(出口退税)
2、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额大于"免、抵、退"税额时,可全部退税,免抵税额为0.
此时,账务处理如下:
借:应收补贴款
贷:应交税金------应交增值税(出口退税)
3、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额小于"免、抵、退"税额时,可退税额为留抵税额,免抵税额=免抵退税额-留抵税额.
此时,账务处理如下:
借:应收补贴款
应交税金------应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金------应交增值税(出口退税)
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