上期留抵进项税额可以抵扣吗?
如果上月有留抵税款,本月在报税时,和本月进项税相加作为本月进项抵扣.
上期留抵税额,当然要算在本期可抵扣的进项税额中了,留抵的意思就是留到以后会计期间抵扣.
上期留抵税额财务处理:
借:应交税费--应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
到年底的时候,把应交税费--应交增值税下的所有三级科目余额(进项,销项、已交税金等)全部转到应交税费--应交增值税(未交税金)科目下就行
一般来说,增值税月末的时候不需要结转,要按照实际的数据在下月初申报缴纳增值.
1、期末应交增值税科目借方余额则增值税期末有留抵,此金额不需要编制会计分录.
2、期末应交增值税科目贷方余额则公司本月需要交纳增值税并且需要编制会计分录
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷: 应交税费-未交增值税
3、下月初交纳增值税时分录借:应交税费-未交增值税
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