小型微利企业计提所得税如何做分录?
计提企业所得税的会计分录还是原先的分录,但是在预缴计算时应按当年累计利润乘以税率,得出当年累计应缴数,再减去上一季度的累计已缴数,得出本季度的应缴所得税额.
计提企业所得税分录:
借:所得税费用
贷:应缴税费--应缴企业所得税
缴纳税金时的会计分录
借:应缴税费--应缴企业所得税
贷:银行存款
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