子公司有净利润年末怎么编制抵消分录？
由于母公司取得子公司控制权后,准则要求采用成本法核算,即除增资、减资等因素外,长投价值不会随着子公司净资产变动而变动,而子公司净资产却是在不断变化的,这样在权益抵销时会导致不平衡,于是,需要在合并层面将母公司对子公司的长投按照权益法进行调整(即调表不调账).
(1)子公司本期经营盈利,根据净利润份额调整:
借:长期股权投资 (子公司净利润*母公司持股比例)
贷:投资收益 (子公司净利润*母公司持股比例)
(2)子公司其他综合收益等权益变动,相应调整长投:
借:长期股权投资 (子公司其他综合收益等权益变动*母公司持股比例)
贷:其他综合收益 (子公司其他综合收益等权益变动*母公司持股比例)
(3)子公司宣告分红,站在集团角度,需要抵销:
借:投资收益 (子公司宣告的分红金额*母公司持股比例)
贷:长期股权投资 (子公司宣告的分红金额*母公司持股比例)
以上就是小编针对【子公司有净利润年末怎么编制抵消分录？】这个问题进行的解答，希望对您帮助，如果想了解学习更多会计实操、税收实务问题，可以关注“中国会计网”公众号，进入会计实务交流群，免费答疑。
