进项税抵扣的分录如何做?
购进货物收到发票时做:
借:原材料(库存商品、固定资产、在建工程等)
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:应付账款--XX公司
认证后,无需调整会计分录(这属于税务范畴,不用动账.)
在期末填列增值税纳税申报表时,有专门栏会让你填已认证的进项税额和本期尚未认证的进项税额,到时据时填列即可.
缴税时,根据实际核算的应纳税额缴税,做如下分录:
借:应交税费--应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
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